第一章 總 則
第一條 為規(guī)范我校內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和省教育廳《關(guān)于加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)學(xué)校及校內(nèi)各系財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為。
第三條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作要為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，促進(jìn)各部門強(qiáng)化管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高教育資金的使用效益。
第四條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、依法辦事的原則，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、程序規(guī)范、處理恰當(dāng)。
第二章 機(jī)構(gòu)和人員
第五條 監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)全校的審計(jì)工作，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督是監(jiān)察審計(jì)處重要職責(zé)之一。按照學(xué)校的任務(wù)要求制定年度工作計(jì)劃，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和學(xué)校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校及各系的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向?qū)W校主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第六條 根據(jù)審計(jì)工作需要，學(xué)校配備必要的專職審計(jì)人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具備必要的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，每年應(yīng)保證必要的時(shí)間參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。監(jiān)察審計(jì)處可以根據(jù)工作需要聘任特約或兼職審計(jì)人員。
第七條 根據(jù)具體審計(jì)業(yè)務(wù)需要，學(xué)校審計(jì)工作采取自主審計(jì)和委托審計(jì)兩種方式進(jìn)行。自主審計(jì)由監(jiān)察審計(jì)處組織，也可視具體情況臨時(shí)外聘審計(jì)人員。對(duì)審計(jì)數(shù)額較大或者受自身客觀條件的限制等原因不能完成的審計(jì)任務(wù)，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意后，可委托有資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第八條 審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，若與被審計(jì)部門或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第九條 審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第三章 職責(zé)和權(quán)限
第十條 監(jiān)察審計(jì)處對(duì)學(xué)校內(nèi)以下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
1、財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行和決算；
2、各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理和使用；
3、校各系、處（室）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
4、國有資產(chǎn)的管理和使用；
5、基建、修繕工程及其他工程的概（預(yù)）算和竣工決算；
6、校內(nèi)各系、處（室）主要負(fù)責(zé)人的離任及任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
7、基建、修繕工程及大宗物資設(shè)備的招標(biāo)采購管理；
8、學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)確定的其他審計(jì)。
第十一條 監(jiān)察審計(jì)處在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)具有下列權(quán)限：
1、要求有關(guān)部門提供真實(shí)、合法、完整的相關(guān)文件和資料等；
2、檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，現(xiàn)場勘察實(shí)物；
3、參加學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；
5、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的部門和個(gè)人，建議學(xué)校給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為，提出糾正處理意見或追究責(zé)任的建議；
6、檢查經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；
第十二條 監(jiān)察審計(jì)處參與學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)決策，提出意見和建議；
第十三條 監(jiān)察審計(jì)處參與學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)制度的建立和完善，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行；
第十四條 監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)檢查或督促審計(jì)意見與建議的及時(shí)落實(shí)，在必要時(shí)可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第四章 工作程序
第十五條 監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的年度工作部署，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)校辦公會(huì)議研究確定后組織實(shí)施。
第十六條 確定審計(jì)事項(xiàng)后并在審計(jì)實(shí)施前，由監(jiān)察審計(jì)處牽頭組成審計(jì)組，審計(jì)實(shí)施3日前，向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)部門應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備，并提供必要的資料和工作條件。
第十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。
第十八條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)監(jiān)察審計(jì)處審核后征求被審計(jì)部門意見。被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自接到“審計(jì)報(bào)告征求意見書”之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交監(jiān)察審計(jì)處，逾期即視為無異議。
第十九條 監(jiān)察審計(jì)處對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)違反國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰意見。
第二十條 監(jiān)察審計(jì)處對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和審計(jì)決定，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)意見書，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門，被審計(jì)部門應(yīng)予執(zhí)行。
第二十一條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論的要求及時(shí)整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告執(zhí)行情況。被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書如有異議，可在收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書之日起10日內(nèi)，書面提出復(fù)議或申訴。
第二十二條 監(jiān)察審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章 責(zé)任與懲處
第二十三條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為部門工作考核、相關(guān)負(fù)責(zé)人績效考核和干部使用的重要依據(jù)。
第二十四條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)其情節(jié)輕重，提出處理的初步意見上報(bào)學(xué)校，由學(xué)校按照黨紀(jì)政紀(jì)進(jìn)行處分，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：
1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；
2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、會(huì)計(jì)資料的；
3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
4、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
5、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
6、拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；
7、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。
第二十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或按照黨紀(jì)政紀(jì)進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：
1、利用職權(quán)，謀取私利的；
2、弄虛作假，徇私舞弊的；
3、玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的。
第六章 附 則
第二十六條 本規(guī)定由監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本規(guī)定自簽發(fā)之日起施行。